Formation CEECA Réaliser une clôture des comptes pour les collaborateurs débutant la révision
Maitriser les techniques de révision appropriés par cycle
Résumé de la formation
Permettre au collaborateurs débutant de connaitre les techniques de révision.
Mise en pratique des techniques de révision par une méthodologie vous permettant de traiter l’ensemble des cycles d’un dossier
I. Les contrôles préalables à la clôture des comptes
– Liste des contrôles à effectuer avant de commencer la révision des comptes
II. Les techniques de contrôle
– Inventaires physiques
– Contrôles arithmétiques
– Circularisation
– Sondages et épreuves
– Pièces justificatives
– Revues analytiques
– Contrôles indiciaires
– Contrôle de cohérences
– Informations verbales
III. Les contrôles sur le cycle des immobilisations
– Justification de la réalité des immobilisations
– Différences entre immobilisations et charges
– Justification de l’évaluation des immobilisation
-coût d’acquisition et composant
– Contrôle du fichier des immobilisation
– Justification des durées d’amortissement
– Préparation de l’annexe
– Préparation de la liasse fiscale
– Écritures d’inventaires
IV. Les contrôles sur le cycle immobilisations financières
– Définition des quatre catégories comptables de titres
– Définition des 2 catégories fiscales de titres et différence entre régime de droit commun et régime du long terme
– Justification de la réalité des titres
– Évaluation des titres et traitement des frais d’acquisition
– Régime mère-fille
– Traitement fiscal des OPCVM
– Écritures d’inventaires
– Préparation de l’annexe
– Préparation de la liasse fiscale
V. Les contrôles sur le cycle stock
-Méthode de valorisation des stocks de marchandises et de matières premières
– Justification des stocks
– Contrôle sur les stocks
– Valorisation des dépréciations
– Écritures d’inventaires
– Préparation de l’annexe
VI. Les contrôles sur le cycle clients
– Lettrage des comptes clients et détections des anomalies
– Débouclement des créances clients
– Exploitation de la balance âgée
– Détection des créances douteuses
– Dépréciation
– Problématique fiscale
– Préparation de l’annexe
VII. Les contrôles sur le cycle trésorerie
– Rapprochements bancaires
– Écritures d’inventaires
VIII. Les contrôles sur le cycle capitaux propres
– Justification des capitaux propres
– Préparation de l’annexe
IX. Les contrôles sur le cycle provisions pour risques et charges
– Règles sur les passifs
– Justification de l’évaluation des provisions
– Préparation de l’annexe
– Préparation de la liasse fiscale
-Écritures d’inventaire
X. Les contrôles sur le cycle sur les dettes fournisseurs
– Lettrage
– Revue analytique des charges
– Écritures d’inventaires
XI. Les contrôles sur le cycle sur les dettes sociales
– Rapprochement de la masse salariale avec les données de la paie
– Rapprochement des charges patronales avec les données de la paie
– Lettrage des comptes sociaux
– Provisions sociales : congés payés, primes, CDD, formation, taxe d’apprentissage
– Revue analytique des charges
– Écritures d’inventaires
XII. Les contrôles sur le cycle sur les dettes fiscales
– Contrôle des taxes : CVAE, CFE, TVS- Revue analytique des impôts et taxes
– Calcul du résultat fiscal
– Calcul de l’impôt société
– Révision des dettes sociales
– Lettrage et justification des comptes
XIII. La préparation des comptes annuels
– Présentation du bilan et du compte de résultat – Rédaction de l’annexe