5 étapes clés pour élaborer et auditer le tableau de flux de trésorerie consolidé
Comprendre le tableau de flux de trésorerie par l'exemple
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Classe virtuelle
Objectifs
– Comprendre les principes fondamentaux du tableau de flux de trésorerie (TFT) consolidé.
– Utiliser une infographie structurée pour établir ou auditer un TFT consolidé.
– Appréhender les mécanismes d’élaboration du TFT à travers des exemples concrets et des cas pratiques.
– Identifier les informations pertinentes à présenter en annexe des comptes consolidés.
Questions
Étape 1 : Définir la trésorerie et comprendre le TFT
– Principe : Le tableau des flux de trésorerie, une information obligatoire dans les comptes consolidés.
– Méthode : Analyse des flux d’entrées et de sorties de trésorerie.
– Activité : Quiz interactif pour valider les acquis.
Étape 2 : Analyser les variations du bilan
– Principe : Le TFT distingue trois cycles de flux : exploitation, investissement, financement.
– Méthode : Lecture des variations du bilan à travers ces trois cycles.
– Activité : Cas pratique n°1 – Analyse des mouvements de bilan.
Étape 3 : Passer du bilan au tableau de flux
– Principe : Traduire les variations du bilan en flux de trésorerie.
– Méthode : Construction du TFT à partir des données bilancielles.
– Activité : Cas pratique n°1 (suite) – Élaboration du TFT.
Étape 4 : Traiter les cas particuliers
– Principe : Le TFT doit intégrer certaines opérations spécifiques (variations de périmètre, opérations non monétaires, etc.).
– Méthode : Étude de situations particulières et points de vigilance.
– Activités : Cas pratiques ciblés – Analyse de cas complexes.
Étape 5 : Présenter les informations en annexe
– Principe : L’annexe doit permettre d’apprécier la situation financière, le patrimoine et la performance du groupe consolidé.
– Méthode : Élaboration d’un tableau de synthèse et rédaction des informations à fournir en annexe.
– Activité : Revue des points d’attention et bonnes pratiques.
Pré-requis
Cette formation ne nécessite aucun prérequis.
