Réaliser une clôture des comptes pour les collaborateurs débutant la révision
Comment gérer un dossier de GIE, aspect juridique comptable et fiscal
Objectifs
Maitriser les contrôles et la justification des comptes lors de la clôture
Questions
Etapes du contrôle des comptes
Quels contrôles effectués avant de commencer la révision des comptes
Liste des contrôles à effectuer avant de commencer la révision des comptes
Quelles sont les techniques de contrôles utilisées en révision des comptes
Immobilisations incorporelles et corporelles
– Justification de la réalité des immobilisations
– Différences entre immobilisations et charges
– Justification de l’évaluation des immobilisation -coût d’acquisition et composant)
– Contrôle du fichier des immobilisation
– Justification des durées d’amortissement
– Préparation de l’annexe
– Préparation de la liasse fiscale
– Ecritures d’inventaires
Immobilisations financières
– Définition des quatre catégories comptables de titres
– Définition des 2 catégories fiscales de titres et différence entre régime de droit commun et régime du long terme
– Justification de la réalité des titres
– Evaluation des titres et traitement des frais d’acquisition
– Régime mère-fille
– Traitement fiscal des OPCVM
– Ecritures d’inventaires
– Préparation de l’annexe
– Préparation de la liasse fiscale
Stock
– Méthode de valorisation des stocks de marchandises et de matières premières
– Justification des stocks
– Contrôle sur les stocks
– Valorisation des dépréciations
– Ecritures d’inventaires
– Préparation de l’annexe
Chiffre d’affaires et créances clients
– Lettrage des comptes clients et détections des anomalies
– Débouclement des créances clients
– Exploitation de la balance âgée
– Détection des créances douteuses
– Dépréciation
– Problématique fiscale
– Préparation de l’annexe
Trésorerie
– Rapprochements bancaires
– Ecritures d’inventaires
Capitaux propres
– Justification des capitaux propres
– Préparation de l’annexe
Provisions pour risques
– Règles sur les passifs
– Justification de l’évaluation des provisions
– Préparation de l’annexe
– Préparation de la liasse fiscale
– Ecritures d’inventaire
Dettes fournisseurs/frais généraux
– Lettrage
– Revue analytique des charges
– Ecritures d’inventaires
Cycle social
– Rapprochement de la masse salariale avec les données de la paie
– Rapprochement des charges patronales avec les données de la paie
– Lettrage des comptes sociaux
– Provisions sociales : congés payés, primes, CDD, formation, taxe d’apprentissage
– Revue analytique des charges
– Ecritures d’inventaires
Cycle fiscal
– Contrôle des taxes : CVAE, CFE, TVS
– Revue analytique des impôts et taxes
– Calcul du résultat fiscal
– Calcul de l’impôt société
– Révision des dettes sociales
– Lettrage et justification des comptes
Préparation des comptes annuels
– Présentation du bilan et du compte de résultat
– Rédaction de l’annexe
Pré-requis
Cette formation ne nécessite aucun prérequis.
Moyens Pédagogiques
Approche pédagogique : Exposé théoriques, échanges d’expériences
Qualification des formateurs : Les formateurs sont des professionnels sélectionnés pour leur maîtrise du sujet enseigné et leur expérience pratique afin de proposer une approche pragmatique et concrète des sujets traités.
Moyens d’évaluation de l’atteinte des objectifs : Questionnaire de validation des acquis.
Moyens de suivi de l’exécution de l’action : Feuille de présence signée par les participants ou rapport de connexion si classe virtuelle.
Moyens matériels : Salles de formation disposant des matériels pédagogiques et techniques nécessaires (paperboard, vidéoprojecteur, visioconférence) au bon déroulement de la formation.
