100 questions sur les travaux de révision des comptes annuels
Objectifs
Faire un diagnostic de ses connaissances concernant la révision des comptes et réactiver ses connaissances en la matière
Questions
Les travaux préalables à la clôture des comptes
• Balance générale, grand livre, journaux
• Rapprochement bancaire
• Lettrage
• Comptes d’attente
Les techniques de contrôle des comptes par cycle
1/Immobilisations incorporelles et corporelles
• Inventaire physique
• Contrôles sur la réalité des immobilisations
• Exhaustivité des immobilisations – charges – stocks
• Dépréciation des immobilisations incorporelles et corporelles
• Contrôle de la comptabilisation
• Traitement de la fiscalité : véhicule de tourisme, amortissements dérogatoires ..
• Préparation de la liasse fiscale 2054
• Annexe
2/Amortissements
• Ecritures d’inventaires
• Contrôle global
• Contrôle arithmétique
• Traitement de la fiscalité
• Préparation de la liasse fiscale 2055
• Annexe
3/Immobilisations financières
• Contrôle de la réalité des immobilisations financières
• Ecritures d’inventaire
• Evaluation des titres
• Dépréciation
• Traitement de la fiscalité
• Annexe
4/Stocks
• Contrôle de la réalité des stocks
• Contrôle arithmétique
• Ecriture d’inventaire
• Contrôle des méthodes de valorisation des stocks
• Dépréciation des stocks
• Annexe
5/Créances clients
• Contrôle de la réalité et de l’exhaustivité des créances clients
• Dépréciation
• Créances irrécouvrables
• Ecritures d’inventaires : FAE, PCA, AAE
• Annexe
6/Trésorerie et résultat financiers
• Contrôle des comptes bancaires
• Contrôle des valeurs mobilières de placement
• Variation de la trésorerie
• Revue analytique
• Annexe
7/Capitaux propres
• Justification des capitaux propres
• Capital libéré ou non
• Réserve légale et réserves statutaires
• Perte de la moitié du capital
• 2059F
• Annexe
8/Provisions règlementées
• Ecritures d’inventaires
• Annexe
9/Subventions d’investissement et de fonctionnement
10/Provisions pour risques et charges
• Réalité et exhaustivité des provisions
• Evaluation des provisions pour risques
• Ecritures d’inventaires
• Traitement de la fiscalité
• Préparation de la 2056
• Annexe
11/Dettes financières
• Justification de la réalité des dettes financières : emprunt et comptes courant
• Justification des charges financières
• Ecritures d’inventaire
• Préparation de la 2057
• Annexe
12/Dettes fournisseurs
• Contrôle de la réalité et de l’exhaustivité des dettes fournisseurs
• Ecritures d’inventaires : CCA, FNP, AAR
• Revue analytique des frais généraux
• Annexe
13/Dettes sociales
• Contrôle de la réalité et de l’exhaustivité des dettes sociales
• Ecritures d’inventaires : provisions congés payés, et autres provisions sociales, provisions taxes sur les salaires
• Revue analytique des charges de personnel
• Annexe
14/Dettes fiscales
• Contrôle de la réalité et de l’exhaustivité des dettes fiscales
• Contrôle de TVA
• Ecritures d’inventaires : charges à payer et produits à recevoir
• Revue analytique des impôts et taxes
• Participation
• Détermination du résultat fiscal
• 2058A
• Détermination de l’impôt sur les sociétés
• Annexe
15/Autres créances et autres dettes
• Contrôle de la réalité et de l’exhaustivité des autres créances et autres dettes
16/Dépôt des comptes
Pré-requis
Cette formation ne nécessite aucun prérequis.
Moyens Pédagogiques
Approche pédagogique : Exposé théorique, Atelier pendant la formation
Qualification des formateurs : Les formateurs sont des professionnels sélectionnés pour leur maîtrise du sujet enseigné et leur expérience pratique afin de proposer une approche pragmatique et concrète des sujets traités.
Moyens d’évaluation de l’atteinte des objectifs : Questionnaire de validation des acquis.
Moyens de suivi de l’exécution de l’action : Feuille de présence signée par les participants ou rapport de connexion si classe virtuelle.
Moyens matériels : Salles de formation disposant des matériels pédagogiques et techniques nécessaires (paperboard, vidéoprojecteur, visioconférence) au bon déroulement de la formation.
